云南巧家县财政局：“五举措”强化财政专户资金管理

为有效解决账户过多、核算不规范等问题，确保财政资金安全，云南省昭通市巧家县财政局按照“财政专户纳入国库单一账户体系，由财政部门国库机构统一管理”的要求，“五举措”落实好财政专户归口国库统一管理工作。

制定措施，确保归口有序。及时印发了《巧家县财政财政专户归口国库机构管理措施》，要求各业务股室对一年内无资金往来业务或无余额的财政专户、同一性质资金财政专户进行自查，整理好相关账簿，做好归口准备工作；自查完毕后，将财政专户全部移交至国库股归口管理，结束各支出股室既任“会计”又任“出纳”单一管理模式，实现不相容职能相互分离。

规范程序，落实管理责任。严格规定审批权限和拨付方式，实行资金安全管理，在资金拨付时，形成先申请再审批、经主要领导人签字盖章后拨付、股室负责人具体负责的层级负责工作机制。按规定业务流程设置工作岗位，明确各岗位的职责权限，确保资金拨付、稽核、账务处理等工作由不同人员负责。

规范凭证，强化支出管理。财政资金拨付凭证统一使用预算拨款凭证或银行对公业务结算申请书，支付凭证实行编号和专人管理，建立领用核销制度；国库股定期与各支出股室、代理银行核对专户资金收、支、余情况，实现三者间的相互监督。

定期对账，保障资金安全。每月5日前完成上月明细账单核对工作。先由国库股专户拨款员逐笔核对银行的上月账户明细对帐单后，再由各股室核对返回银行，确保核算无误，明细对帐单作为会计凭证原件由国库和支出股室留存。

账户年审，清理闲置专户。年末，县财政局对各财政专户进行审查，对原开户文件依据已废止或政策执行已到期的专户予以撤销，该专户仍有结余资金的，按有关文件规定进行处理或转入国库。（巧家县财政局 饶代聪 杨仁勇）